疫情一波波的冲击，无数企业裁员和倒闭，中国全面迎来了“新个体时代”。

从概念来说，新个体指的是以互联网为经营空间、以个人为经营主体和以获取流量的主要方式来打造个人品牌的产业模式。带货主播、知识服务、网红直播、在线教育以及私域运营等新兴行业都属于新个体经济。

很多人或主动、或被动的卷入到了这场灵活就业的新浪潮中。与其担心被裁员或降薪，不如自己当自己的老板，不求大富大贵，只求我命由我不由天。

国家为了疏解就业压力，全方位优化营商环境，不断降低个体和小微企业的经营成本。如今，成立和管理一家小微企业的成本变得极低，普通人足不出户，拥有一张营业执照不再成为难事。

门槛虽然降低了，但是很多新老板对企业开办的常识了解甚少，都是边干边学，公司资产和个人资产都分不清，更不会重视企业合规体系的搭建。

孰不知，不同类型的企业具有不同的优劣势，法律地位、设立流程、纳税标准和优惠政策等差异很大。搞不清差异，可能会给企业的发展埋下隐患，轻则“多缴冤枉税”，重则因违法违规导致企业破产倒闭。

大家日常接触最多的企业类型是有限责任公司，很多人会把公司和企业的概念混淆。

实际上，有限责任公司只是企业的一种类型，企业又只是社会经济组织中的一种，譬如大家熟悉的个体工商户就不是企业。组织的概念比企业大，企业的概念比公司大。

企业泛指以盈利为目的，运用各种生产要素向市场提供商品或服务，实行自主经营、自负盈亏、独立核算的法人或其他社会经济组织。

企业的定义里面有两个关键词：

1、  以盈利为目的。对应的就是非盈利性/公益性。

2、  经济组织。对应的就是不以经济活动为目标的其他社会组织。

企业的分类方式

我们国家主要是按组织形式和经济所有制形式两个维度安排企业立法，划分企业类型。

按组织形式分类，企业存在三类基本形式：

1、  独资企业

2、  合伙企业

3、  公司

按所有制形式分类，企业存在八类基本形式：

1、国有企业，是指企业的全部财产属于国家，由国家出资兴办的企业。

2、集体所有制企业，是指一定范围内的劳动群众出资举办的企业。

3、私营企业，是指由自然人投资设立或由自然人控股，以雇佣劳动为基础的营利性经济组织。

4、股份制企业，是指企业的财产由两个或两个以上的出资者共同出资，并以股份形式而构成的企业。

5、联营企业，是指企业之间或者企业、事业单位之间联营，组成新的经济实体。

6、外商投资企业，包括中外合资经营企业、中外合作经营企业和外商独资企业。

7、港、澳、台资企业，是指港、澳、台投资者以合资、合作或独资形式在大陆举办的企业。

8、股份合作企业，是指一种以资本联合和劳动联合相结合作为其成立、运作基础的新兴经济组织形式。

依据组织形式和所有制形式两个维度，我们就可以确定一家企业的性质。

小微企业

除了以上基本的分类方式以外，国家为了管理企业，制定了企业规模分类标准，依据企业所属行业、营业收入和从业人员规模指标，将企业分为：大型企业，中型企业，小型企业，微型企业。划分标准参照《统计上大中小微型企业划分办法（2017）》，主要参照3个指标：

1、  营业收入

2、  人员规模

3、  资产总额

而我们通常听到的“小微企业”全称是小型微利企业，主要是税务部门适用的概念，是对小型企业、微型企业和家庭作坊式企业的统称。

2022年小微企业认定标准如下:

1、资产总额，工业企业不超过3000万元，其他企业不超过1000万元； 

2、从业人数，工业企业不超过100人，其他企业不超过80人； 

3、税收指标，年度应纳税所得额不超过30万元。

了解了企业分类，我们重点讲一下常见的企业类型。了解企业，就必须先明白什么是法人。

法人和法人代表

法人是具有民事权利能力和民事行为能力，依法独立享有民事权利和承担民事义务的组织。法人不是人，是由法律赋予法律人格的组织集合体。法人代表，也可称为法人的授权代表，指的是自然人。 

公司和法人是个伟大的发明，为区分公司与个人的资产和经营责任奠定了法律基础。

公司

首先，我们最常见的是公司制组织，公司是由股东出资设立，每个股东以其所认缴的出资额对公司承担有限责任，公司法人以其全部资产对公司债务承担全部责任的经济组织。

我们常见的公司有两类，一类是有限责任公司，一类是股份有限公司。

有限责任公司里包含一种特殊的子类：一人独资有限公司。

一人有限责任公司简称独资公司，和个人独资企业是完全不同的概念，是指由一名股东（自然人或法人）持有公司的全部出资的有限责任公司。一人有限责任公司仍然是有限责任公司。

在该股东为公司法人时，其设立的一人公司就是通常所称的全资子公司。

在该股东为自然人时，如果股东不能证明公司财产独立于股东个人财产的，应当对公司债务承担连带责任。一个自然人只能投资设立一家一人有限责任公司。一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计。

合伙企业

合伙企业无法人资格，因此国有独资公司、国有企业、上市公司以及公益性事业单位、社会团体不得成为普通合伙人。

合伙企业可以由部分合伙人经营，其他合伙人仅出资并共负盈亏，也可以由所有合伙人共同经营。

合伙企业常见的也有两种分类：普通合伙企业和有限合伙企业。

普通合伙企业

1、 普通合伙企业中，合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任。

2、 合伙企业在生产经营活动中所取得、积累的财产，归合伙人共有。如有亏损则亦由合伙人共同承担。

3、 损益分配的比例，可以在合伙协议中明确规定；未经规定的可按合伙人出资比例分摊，或平均分摊。

有限责任合伙

在2006年修订的《中华人民共和国合伙企业法》中，特别新增了“有限责任合伙”。它是普通合伙企业一个特殊的子类，又叫特殊普通合伙企业。它主要适用于专业服务机构，比较典型的就是注册会计师事务所、律师事务所等。

有限责任合伙解决的一个主要问题，就是在这些专业人员执业当中，如果某个或者几个合伙人，因为故意或重大过失给合伙企业造成债务时，这些责任人要承担无限连带责任，而其他没有责任的合伙人，仅以在合伙企业中的出资为限来承担责任。这样有助于这些采取合伙制的专业服务机构不断地扩大规模。

有限合伙企业

有限合伙企业的普通合伙人对合伙企业债务承担无限连带责任，有限合伙人以其认缴的出资额为限对合伙企业债务承担责任。有限合伙人不参与企业经营。

有限责任合伙是普通合伙中的一种特殊形式，与有限合伙企业是完全不同的概念。

个人独资企业

个人独资企业指个人出资经营、归个人所有和控制、由个人承担经营风险和享有全部经营收益的企业。

个人独资企业的建立与解散程序简单，经营管理灵活自由。投资人可以完全根据个人的意志确定经营策略，进行管理决策。投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任。

个体工商户

除了以上企业类型，还有一种我国独有的经济组织类型：个体工商户。

个体工商户，指公民在法律允许的范围内，依法经核准登记，从事工商业经营的家庭或户，个体工商户还可以起字号，并以其字号进行活动。

国家机关干部、企事业单位职工，不能申请从事个体工商业经营。个体工商户的债务，个人经营的，以个人财产承担；家庭经营的，以家庭财产承担。

不同组织类型，适用的法律法规也不同：

我们用一张表来对比一下常见的企业类型之间的差异。

一般而言，新个体注册商事主体，可以有三种选择：个体工商户、个人独资企业和一人独资有限公司。

之前帮大家梳理过，中国步入市场经济、引入现代化公司管理制度的历史并不长。国外的风险投资公司模式引入到国内也只有短短20年的历史，但是对国内公司发展理念影响深远。

我国的民营企业平均寿命是3.7年，中小型企业的平均寿命更短，只有2.5年。美国中小型企业的平均寿命是8.2年，日本中小型企业的平均寿命达到了12.5年。中国大公司的平均寿命是8年，欧美国家的大企业平均寿命是40年，日本的大企业寿命是58年。

过去的二十年，是国内企业全面学习模仿发达国家企业管理经验的二十年，期间也走了不少弯路，交了很多学费。不论是国企也是民企都经历了从盲从模仿到制度自信的过程。实践证明，国外的一些企业发展思路并不适合直接照搬到国内，适合中国人才现状和本土市场环境的发展策略，才能更好的适应国内营商环境。

为了帮助新个体老板科学决策，我们把一些搭建商事主体常见的问题做个梳理。

一、  设立公司还是个体工商户？

建议：如果能用个体工商户经营，尽量用个体工商户。

2022年11月1日，国务院新公布的《促进个体工商户发展条例》正式施行。该条例正是国家支持新个体经济发展及时出台的指导性政策文件，明确了国家鼓励、支持和引导个体私营经济发展的大政方针。

未来两年，个体工商户将享受到明确的政策红利期，如果是现在创业，而且初期是个体或家庭经营模式，就应该坚定的选择个体工商户。理由是：

1、 新政给予了个体工商户与有限公司同等的市场地位。过去限制个体工商户发展的招工、社保、投标、贷款等政策障碍，这次都被一次性清理移除。一句话概括，有限公司能干的事情，个体工商户现在都能干了。

2、 个体工商户根据发展需要，既可以变更经营者，也可以转制为有限公司，彻底消除了新个体发展的后顾之忧。

3、 个体工商户除了能享受到所有小微企业的优惠扶持政策外，还可以享受到各种工商、税务、银行等机构的管理费用减免，相比有限公司持有成本更低。

4、 虽然个体工商户也需要建账，但税务管理部门对个体工商户建账的标准要求比有限公司低很多，一般简易账即可，也可以申请核定征收的缴税方式。个体工商户在所得税上有更大的优惠空间，对于新个体模式非常有优势。

所以，如果不是马上引入新股东，现在采用个体工商户经营更灵活便利。

二、  企业的注册资本设置多少合适？

建议：不影响业务的前提下，越小越好。

很多人认为现在是认缴制了，老板不需要实缴，把注册资本弄大点可以体现自身实力，有利于企业发展。

殊不知，在认缴制和大众创业普及的今天，只有极少数重资产行业还对实缴注册资本门槛有限制，企业的合作方和客户已经不把企业认缴注册资本作为合作加分项，对于新个体经济行业更是不看注册资本。

而高的注册资本，实质是把企业对外承担责任的范围提高，不仅直接推高了公司后续股权变更的税务成本，也会影响到公司未来的融资。如果企业因为经营不善需要注销，一旦涉及到债务问题，对股东也将是沉重负担，堵住了自己的东山再起之路。

另外，即使是多股东实缴出资经营，也可以只把少部分资金作为注册资本实缴出资，大部分资金通过股东会决议和修改章程等形式，作为投资款进入到企业账户。这样既可以降低经营风险，也可以兼顾企业运营资金安排的灵活性。

总之，在目前的认缴制下，高注册资本好处微弱，坏处很多。对于新个体来说，不管是有限公司还是个体工商户，如果没有特殊行业准入限制，尽量降低注册资本为宜。

三、  选择小规模纳税人还是一般纳税人？

建议：如果是流水大的商贸型业务，建议选择一般纳税人；否则尽量选择小规模纳税人。

放到十年前，所有企业都得从小规模纳税人做起，想升级成一般纳税人可不是件容易事。今天，这个选择权完全交到老板自己手里了，老板会被甲方或身边人“忽悠”一时冲动直接成为一般纳税人。然而，一般纳税人的身份是不可逆的，一旦选择了一般纳税人，就意味着永远没机会退回到小规模纳税人了。

小规模纳税人不管是经营商品还是服务，增值税都是按3%简易征收，而且在今年还能享受到开普通发票增值税全免的优惠政策，简直不要太香了。

目前的营改增制度下，只有流水大的贸易型企业，主要利润来自于商品流转加价，可抵扣增值税进项占比高，适合选择一般纳税人身份。对于新个体行业，职工薪酬社保和房租这两项主要支出都享受不到进项抵扣（大部分小微企业租得起的办公场所，实际开专票的税费成本都转嫁给租户了）。因此，如果新个体老板一旦选择为一般纳税人企业，意味着日常两项大头支出实际都无法抵扣增值税，导致增值税税负成本明显高于小规模纳税人。如果再考虑到小规模纳税人还可以申请所得税核定征收，二者的税负差距就更大了。

所以，新个体老板应该珍惜小规模纳税人身份，切莫头脑发热。

四、  选择代记账还是设置专职会计？

建议：小微企业尽量选择代记账。

理由：

1、 对于小微企业，业务量支撑不了一个专职会计的工作负荷。这倒不是说，小微企业的财务工作量小。如果把记账报税、出纳、财务分析、内控制度、税务筹划等方面都做到能支撑业务发展的及格水平，其实再小的企业都应该配备专职财务人员。遗憾的是，对于个体老板来讲，即使愿意花高价来雇佣一名合格的财务人员解决以上需求，也没法实现，这就是现实。而搭建一支合格健全的财务团队，对于新个体老板来说，过于奢侈了，缺乏可操作性。

2、 代记账的成本远低于专职会计，实际差距在1个数量级。在业务规模成型的初期，从成本考虑，退而求其次是务实的选择。

3、 代记账的问题也很明显。市面上再优秀的代记账公司，做出来的账也是问题多多，经不起推敲，因为是流水线作业的产物。

解决这个矛盾有一个实践的好办法：找代记账公司记账，然后自己每个季度花半天时间看账监督。这是最经济有效的方法。

新个体老板的一门必修课是学会看账，不需要任何高深的财务专业知识，只需要投入点时间。代记账公司账记得不好并非专业能力不行，主要是两个原因导致的，一是缺失了业务磨合，二是缺少审核。举个例子，代记账中一个常见的问题，如果代账会计不了解公司业务，可能就把某项成本凭证自作主张入到自己图省事的科目，导致账目明显不合理。由于没有检查审核环节，类似的问题日积月累，就成了烂账。

对于小微企业，大部分财务账目问题都是责任心问题，新个体老板希望靠财务人员替自己省心解决只能是事与愿违，想在财务上节省的时间最后都会加倍还回去。所以这个时间还得自己花，省不掉。如果实在是不想自己花时间看账，还有个折中的办法，再聘请一家看账公司，专门负责定期看账以及税务规划，总成本远低于聘请专职会计，但是效果会比雇全职财务好得多。

五、  企业的经营范围如何确定？

建议：越少越好。

经营范围的设置一直是企业设立的一个大坑，很多老板为了开票品目方便，喜欢把经营范围弄得大而全。然而，经营范围多有两个弊端：

1、 工商税务等监管部门主要是以营业执照上的经营范围来确定企业所属行业。工商税务等部门经常开展的行业检查、整顿也是通过经营范围进行匹配。企业的经营范围越广，越容易进入稽查范围，企业的经营风险也随之增加。这样的教训案例数不胜数。

2、 大多数企业都会有主营行业，营业执照经营范围的第一项一般就是企业主营业务。如果企业经营范围很多，又是小微企业，很容易给客户留下不专业的皮包公司印象，不利于企业开展业务。

其实，企业偶尔发生零星业务，即使超出经营范围，只要不是需要前置审批的经营项目，也是可以正常开票的。只有经常性开展的业务，企业才有必要去增加经营范围。

所以，企业完全没有必要扩充经营范围，一般3~5项足够。

六、  企业的注册地址应该设置在哪里？

建议：要么选择在所属行业的发达城市发达区域，要么选择在税收洼地。

我们国家的税收采取的是属地化管理，哪里注册就在哪里缴税。企业的注册地和经营地原则上需要保持一致，而对于新个体经济行业，大部分业务都是以线上经营为主，注册地和实际经营地分离是常态。只要是合法合规经营，主管部门对于异地经营也是默许的。

对于老板来说，选择注册地就有讲究了，一般有两个条件：

1、  尽量少被打扰。

2、  尽量多的优惠政策。

企业一旦做大，很多麻烦会随之而来，想躲也躲不掉。如果想不被打扰，那么就尽量优选所属行业的发达城市发达区域，正所谓大隐隐于市。

举个例子，如果做直播电商，企业注册地首选杭州，次选广州。因为这两个地方是全国直播电商产业链最发达的前两名。企业选择落户在这两个地方，可以全方位享受到全国最好的营商环境，省却无数的麻烦。在这里，做不到一定体量，想被关注都难。

如果不选择最大的便利，那就尽可能选择政策扶持力度大的地区。毕竟市场竞争很残酷，为了能赢在起跑线，总得想办法靠一头。

七、  开户银行如何选择？

建议：选择四大行以外的全国性股份制商业银行。

这些年，随着国家对企业资金监管越来越严格，银行开户也越来越难，限制很多。如何选择开户银行已经成为了一项重要课题，不再是一项随意的事情。

企业选择开户银行，主要有几个考量因素：

1、 服务便利。

传统四大行虽然在网点数量上占优，主要服务的还是国有企业和大企业客户，对于新个体经济行业客户实在是不太友好，流程死板，服务体验差。而区域性中小银行因为对公客户数量有限，全国范围的网点数量少，服务的新兴行业客户不多，业务人员对于新个体经济也不熟悉，在服务便利性上有明显不足。相比较之下，以招商、民生、兴业为代表的全国性股份制商业银行不仅网点覆盖多，在服务便利性和服务水平上有明显优势，能够更好的满足新个体老板的需求。

2、 费用低。

企业基本户的开办和维护费用也是一笔不小的开支。在这方面，全国性股份制商业银行因为其规模效应和客户定位，相比其他类型银行也有优势。

3、 业务弹性。

创新是新个体经济业务的常态，对于金融账户往往也有一些特殊需求，譬如转账频率和转账金额的限制，也可能会有薪资发放和外汇结算的需求。国有四大行很难主动满足这类需求，区域性商业银行心有余而力不足。全国性股份制商业银行因为服务的中小微客户多，更有可能提供贴心的弹性服务。

选对了开户银行，老板在日常经营中可以省去不少烦心事。

八、  公司治理架构如何设置？

建议：有限合伙企业做股东，实控人和法人代表分离。

如果是设立个体工商户，公司治理架构很简单，只需要确定发起人就可以，发起人就是投资人，不需要设置其他职位。

如果是设立公司就比较麻烦，除了需要确定股东，还要确定法人代表、财务、总经理和监事，有必要的话还要设立董监事会。

对于新个体来讲，最关键的是股东和法人代表的设置。这里主要考虑的因素是控制权和经营风险。

首先，不建议成立一人独资有限公司，因为存在个人对公司债务承担连带责任的风险。

对于新个体来讲，如果实控人不是99%的绝对控股比例，建议采用有限合伙企业作为公司股东的持股模式，实控人担任有限合伙人的执行事务合伙人。这样做可以从制度上避免公司发展阶段的控制权风险，即使后续开展融资和股权激励也不用担心决策权失控。

企业发展过程中的经营风险远比经营者想象的多得多。企业实控人往往是企业的顶梁柱，也是能充分调配企业资源帮助企业脱困的人，如果直接担任法人代表会降低企业的抗风险和容错能力。所以，企业实控人应该尽量避免担任法人代表，只担任股东即可。

新个体设立商事主体的一些基础注意事项介绍的差不多了，后续会继续探讨包括薪酬社保、股权设置、多层架构等内容。持续关注税乐服，了解更多企业合规知识。