快来看，香港公司分红要交个税吗？

《内地有钱人为什么偏爱新加坡》一文中，我们介绍过，中国香港地区与新加坡类似，实行的是以直接税为主体，且只对属地收入征收的“避税港”税收制度，具有税种少、税率低、税负轻、征管简便的特点。

税务法例主要是指香港法例第112章的《税务条例》，于1947年颁布，规定了物业税、薪俸税、利得税、利息税4类主要税种的征收。税务法例还包括香港法例第20章授权港督颁布的临时税务法例，以及其他法例中涉及到的税收部分，如根据香港法例第111章遗产条例而制订的《遗产税条例》。

香港税务局负责执行的税务法例主要有8个，即：《税务条例》、《遗产税条例》、《印花税条例》、《博彩税条例》、《娱乐税条例》、《商业登记条例》、《酒店房租条例》和《储税券条例》。税务法例规定了税收征收原理、原则和方法，一经产生，长久不变。

税收政策由财政司负责制订，就各税种的税率、征免标准等作出规定。税务政策需要根据每年经济状况和政府财政收支情况进行调整，由财政司在每个财政年度（4月1日至次年3月31日）的预算案中提出，经立法局通过后执行。

香港企业所得税法适用于在香港境内经营的企业，包括公司、合伙企业、个人独资企业等。对于在香港境外经营的企业，只有其在香港境内的收入才需要缴纳企业所得税。

香港企业所得税的税率为16.5%，在全球范围内都是比较低的。对于香港的小型企业，政府还提供了税收优惠政策，例如，对于年利润不超过200万港元的企业，企业所得税减半征收，只需要按8.25%的税率缴纳。

香港企业所得税的计算方法是以企业的净利润为基础，减去各项扣除后得出应纳税所得额，再按照16.5%的税率计算应缴纳的企业所得税。在计算净利润时，香港企业所得税法中也规定了可以税前扣除的费用，例如员工薪资、租金、利息、折旧等。

香港企业所得税的申报和缴纳方式是，企业需要在每年4月1日至5月31日之间，向税务局提交上一财政年度的企业所得税申报表。而企业所得税的缴纳则是分两次进行，第一次是在申报表提交后一个月内缴纳50%的税款，第二次则是在11月底前缴纳剩余的50%税款。

另外，香港与众多国家和地区签订了税收协定，旨在避免企业在两个国家之间重复缴纳企业所得税。例如，对于与中国大陆签订的税收协定，香港企业在中国大陆境内的收入只需要在香港缴纳企业所得税，不需要在中国大陆再次缴纳企业所得税。

香港个人所得税税率，以应纳所得额为计税依据，薪俸采用15%的标准税率或四级超额累进税率（2%~17%），利得税和物业税都采用15%的标准税率计税。纳税人可以采用超额累进税率计算薪俸税，但按超额累进税率征收的薪俸税，不得超过以扣除费用前的总所得乘以标准税率计算出来的税额。

香港的个人所得税申报时限，是按照年度计算的，每年的税务年度为4月1日至翌年3月31日。在每个税务年度结束后，纳税人需要在5月1日至6月30日之间向香港税务局申报个人所得税。

香港个人所得税的免税额为132,000港元/年（折合12,000港元/月），也就是说，如果个人年收入不超过132,000港元，是不需要缴纳个人所得税的。

1、子女教育支出减免：纳税人可以在个人所得税中申报子女的教育支出，最高可获得12,000港元的减免。

2、住房贷款利息减免：纳税人可以在个人所得税中申报住房贷款利息支出，最高可获得100,000港元的减免。

3、退休保障计划减免：纳税人可以在个人所得税中申报缴纳的退休保障计划（MPF）的金额，最高可获得18,000港元的减免。

1、纸质申报：纳税人可以在税务局网站上下载个人所得税申报表格，填写完毕后邮寄至税务局。

2、网上申报：纳税人可以在税务局网站上进行网上申报，需要先注册一个税务局的网上账户。

如果个人年收入不超过2,000,000港元，且没有其他收入来源，可以选择简化申报方式，只需要填写一个简单的申报表格即可。

1、分期缴纳：纳税人可以选择将个人所得税分期缴纳，每个税务年度最多可以分12期缴纳。如果选择分期缴纳个人所得税，需要在每个月的15日前缴纳当月的税款。

2、一次性缴纳：纳税人也可以选择一次性缴纳个人所得税，需要在税务年度结束后的7个月内缴纳。

香港公司的所得税制度和大陆地区不一样，没有双重税制，由于香港公司在缴纳利得税（企业所得税）后才能进行分红，为避免重复征税，股东分红是免税的。具体执行规则是：

（2）分红给香港以外的个人股东，是否需要交税要看个人股东所属国籍及税务居民身份等，不同的国家及地区税法存在一定的差异。

如果是中国内地税务居民，香港公司分红应依照规定申报缴纳个人所得税。具体申报规则，可参考税乐服文章《个人取得境外所得如何纳税》。

关于中国内地税务居民的身份认定，依据《中华人民共和国个人所得税法》第一条规定：“在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人，为居民个人。居民个人从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。”

如果是香港居民，内地与香港签有“《内地和香港特别行政区关于对所得避免红筹双重征税和防止偷漏税的安排》协议”，如果香港居民在大陆境内的时间一年内不超过180天(包括旅游，度假，探亲，以过境时间计算)，则可以只在香港纳税。如果超过180天，就需要计算收入中来自大陆的部分，在内地缴税。

（2）给中国大陆地区公司股东分红，这部分的分红相当于内地公司的利润，需要在内地申报缴纳企业所得税。

按照中国内地的税法规定，企业投资收益需要缴纳企业所得税，通常情况下，企业所得税税率为25%。根据避免双重征税协定，内地企业是差额缴纳企业所得税（前提是香港公司有获得香港居民企业身份证明书）。

3、给其他地区或国家公司分红，根据当地国家政策来定税率。

港股是指在香港联合交易所上市的股票。港股一般以现金的进行分红，港股（H股）分红后并没有象A股一样有个所谓的“分红后除权”，分红后的股价并没有相应的按分红金额降低实际交易股价，分红和交易股价完全没有关联。

港交所规定，如果上市公司的注册地在香港，因为上市公司在分红派息之前已经交了利得税，所以公司分红派息股东不需要缴纳股息税。股票托管的证券行和银行会按比例收取少量的手续费。如果投资人购买股票后打算长期持有，也可以提取实物股票规避该项费用。

如果是上市公司分红给香港以外的个人股东，前文已经讲过，是否需要交税要看个人股东所属国籍及税务居民身份。

如果是中国大陆内地居民，如果买港股，最方便的还是通过A股账户申请开通港股通交易权限交易港股，如果需要直接办理港股账户的话，需要找香港的证券公司办理。需要注意的是，这两种情况税率不同。

大陆内地个人投资者通过港股通账户投资港股：收取到的上市公司派发的股息，公司按照20%的税率代扣个人所得税。

大陆内地个人投资者开通港股直投账户：根据内地和香港的避免双重征税安排，个人股东按10%税率扣缴个人所得税。

如果分红派息的公司并非香港注册，注册国就可能会向港人和外籍人士等股东征税。这里也分两种情况：

1、如果是在港股上市的注册在中国大陆的内资企业，向香港个人股东分红，按大陆税法规定，按10%税率扣缴个人所得税。向其他国家居民分红，并且所在国与中国税收机关协定的股息税率不是10%的，则根据相关协定税率征税。

2、如果是在港股上市的注册在中国大陆的外资企业，向境外非居民个人股东分红，不需要扣缴非居民个人的个人所得税。

另外，我们在《持有流通股如何纳税》一文中讲过，国家为了支持港股通的发展，按照国税总局发布的《2023年延续优化创新实施的税费优惠政策指引 》，自 2023年1月1日起至2023年12月31日，对内地个人投资者通过沪港通、深港通投资香港联交所上市股票取得的转让差价所得和通过基金互认买卖香港基金份额取得的转让差价所得， 暂免征收个人所得税。这个优惠政策只适用于股票买卖，上市公司股票分红不能享受该免税政策。

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