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刑事合规不起诉的前置条件
刑事合规不起诉制度，是人民检察院主导的，通过刑事激励手段，促使涉罪企业实施合规整改，达到经济效益和社会效益最大化的探索性刑事诉讼制度。
企业刑事合规不起诉，指的是，当企业及其责任人员涉嫌经济及职务犯罪时，为减轻企业或责任人员的刑事责任，对于符合条件的案件，检察机关允许及督促企业针对企业刑事合规风险方面的漏洞进行积极整改，企业经整改达到合规要求的，检察机关可依法对犯罪嫌疑人做出不逮捕、不起诉或变更强制措施等决定。
企业刑事合规整改，实则是检察机关给予涉嫌刑事犯罪企业或责任人员宽大处理的机会，督促企业整改内控漏洞，完善企业刑事合规体系的一种“事后合规”行为。
大白话就是：企业或者员工涉嫌犯罪了，企业可以通过启动企业刑事合规活动，争取宽大处理，甚至最终可能取得不逮捕、不起诉、判缓刑的效果。
刑事合规不起诉制度从2020年3月开始试点，2022年4月2日，在全国检察机关全面推开。自张军院长今年履新最高人民法院以来，曾多次公开表态法院应当参与到涉案企业合规改革之中。在最高法表态的背景下，各地法院也已经纷纷开展刑事合规的试点改革工作。
税乐服文章《企业如何化解涉税刑事风险（下）》提到过，如今，虚开发票和偷税案件在建筑房地产、钢铁石化煤炭、再生资源、药械医疗、电商等高危行业频发。在法院落实刑事合规改革具体制度之前，涉税涉案企业向检察机关争取“刑事合规整改“，是涉案企业化解涉税刑事风险的最后一次机会。
按照《关于建立涉案企业合规第三方监督评估机制的指导意见（试行）》规定，适用企业刑事合规的涉案主体包括公司、企业等市场主体在生产经营活动中涉及的经济犯罪、职务犯罪等案件，既包括公司、企业等实施的单位犯罪案件，也包括公司、企业实际控制人、经营管理人员、关键技术人员等实施的与生产经营活动密切相关的犯罪案件。
并且，上述涉案主体还应满足如下三个条件：
1）涉案企业、个人认罪认罚；
2）涉案企业能够正常生产经营，承诺建立或完善企业合规制度，具备启动第三方机制的基本条件；
3）涉案企业自愿适用第三方机制。
除此之外，政策也规定了例外情形，即具有下列情形之一的涉企犯罪案件，不适用企业刑事合规：
1）个人为进行违法犯罪活动而设立公司、企业的；
2）公司、企业设立后以实施犯罪为主要活动的；
3）公司、企业人员盗用单位名义实施犯罪的；
4）涉嫌危害国家安全犯罪、恐怖活动犯罪的。
具体实践中，涉案企业一般还要符合以下的条件，才更有可能被检查机关适用刑事合规整改：
1)在依法纳税、吸纳就业人口、带动当地经济发展等方面发挥一定作用；
2)拥有自主知识产权、商誉、专有技术或商业秘密；
3)符合现行产业政策或未来产业发展趋势；
4)其经营状况影响所在行业、上下游产业链及区域竞争力；
5)直接负责的主管人员和其他直接责任人员系该涉罪企业负责人或实际控制人、核心技术人员等对经营发展起关键作用的人员。
大白话就是，涉案企业和个人得有明显的社会贡献和社会价值，才能获得机会。
相比涉嫌非法集资等其他经济类犯罪的企业，大多数涉嫌涉税犯罪的实体企业都符合刑事合规不起诉制度的适用条件，所以，更应该尽力争取这一机会。
以某科技公司实控人涉嫌虚开增值税专用发票罪为例，公安机关将公司及实控人涉嫌虚开增值税专用发票罪移送检察机关审查起诉。检察机关受理案件后，走访涉案企业、了解了有关虚开的环节和风险点，考虑到涉案企业系高新技术企业、技术实力雄厚，对地方经济发展、解决就业等方面具有一定的贡献，检察机关遂督促企业作出合规承诺并开展合规建设。
合规整改的一般流程是：
（1）涉案企业向本案检察机关递交刑事合规整改申请书，提出合规整改申请。
（2）经本案检察机关批准，涉案企业正式启动刑事合规整改工作，同时成立第三方监督评估小组，考察评估涉案企业的合规整改工作。
（3）涉税涉案企业梳理企业涉案的重点领域、关键环节及重要人员，例如：发票开具人员和流程、发票受票流程、财务管理制度、纳税申报流程及纳税管理制度等，识别出具体环节、具体人员的风险点，并基于涉税文件规定及《合规管理体系要求及使用指南》（GB/T 35770-2022，ISO 37301-2021），提出刑事合规整改计划及具体措施，并向检察机关提交刑事合规整改方案书。
（4）涉案企业依据方案书，在考察期内，实施具体整改措施，整改容易导致犯罪发生的经营方式和商业模式，消除企业的管理漏洞和治理缺陷，建立具有针对性、可行性的合规管理体系，发挥合规整改的整体和长远的犯罪预防效力。
在合规整改过程中，涉案企业积极履行向合规监管人与检察机关的报告义务，披露合规整改进度与具体内容；积极配合第三方监督评估机构的考察与检察机关的审查工作，确保在合规整改期限内通过第三方监督评估机构和检察机关的验收。
（5）最终，检察机关根据涉案企业合规整改措施及考察验收结果，对相关责任人员适用"不逮捕、不起诉、判缓刑"等减轻刑事处罚的措施，确保涉案企业稳定经营、更加合规。
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