随着近年来影视明星、直播网红偷逃税暴雷案件频频曝光，民企税务合规意识提升，税务合规的需求不断增加。
税务合规或者筹划是针对未来事项的安排，其需要建立在对以往及现有业务的基础之上。只有发现企业以往及现有的税收风险，才能更好的对未来进行规划。
企业以往业务事项已经存在并沉淀了大量的税收风险，老板只是意识到存在风险，但是并不知道一旦历史风险爆发，需要用多少钱来弥补。更可怕的是，老板并没有意识到过去事项积累下来的管理惯性或者思维对企业未来经营的负面影响有多大。过去发生的这些问题在一些老板和财务管理团队眼里认为不是很重要，甚至认为这是全中国企业通病，税务局法不责众，只要企业不被举报，就一切平安。如果老板没有合规纳税意识，那就无需谈税务合规了，继续裸奔吧。国税总局公布的数据显示，2022年全国税务稽查部门共依法查处违法纳税人12.83万户，挽回各类税款损失1955亿元，占到全国税收收入16.66万亿元中的1.2%，户均补税约为152万元。依据稽查处理经验，若达到150万元的补税金额，企业年营业收入一般都会超过2000万元。全国年营收超过2000万元以上的企业约300万户，也就是说，年营收超过2000万元企业，稽查覆盖率应该不低于4%。每户检查后的补税金额预计为150万元，外加0.05%/日的滞纳金和罚款，每家企业合计潜在成本为300万元。该项成本还未包括企业为之付出的其他机会成本。300万元的平均成本，已经超过企业年平均营收的10%，足以引起老板重视。而对于年营收2000万元以下企业，特别是500万元以下企业，税务稽查大多处于放任状态，覆盖率低于1%。另外，500万以下企业税制相对简单，暴雷后潜在损失一般不会超过收入10%，平均成本按5%计算，约25万元。老板的感知度低得多。换个角度说，老板需要意识到，企业营收规模扩大过程中，老板面临的税务风险和潜在损失并不是线性增长，而是在规模拐点处呈现指数增长的态势。第一种是事后请人摆平此事，摆平成本主要是人工费和实际投入损失，经营者能接受的最高成本一般不高于暴雷后潜在损失的50%，但是税务问题一旦爆发，惯性极强，后果严重性也往往超出老板的预期。所以，这里往往存在着老板预期落差的矛盾。
第二种是为防范风险或者转移风险，事前的合规投入。
如果损失高于经营利润，企业一旦发生该损失，经营者可能面临难以承受之重，就需要有意识地思考如何主动化解该项风险，相应的主动投入“事前合规成本”。
过往企业一般习惯会把资源投入到关系方面，比如跟主管税务局搞好关系，或者依托具有一定税务局关系的税务中介。一旦出事暴雷，首先找这方面关系摆平。但是有时候关系解决不了问题，如果交钱不至于破产，那就交钱了事。如果交钱可能破产，才会找专业的涉税风险处置机构协助解决。
金税四期的大背景下，企业的事前合规投入则不应局限在“关系投入”这个层次。“主动排雷”是性价比最高的成本投入。依据笔者经验，对于2000万元以上年营收规模的企业，每年投入总营收的2%左右用于税务合规自检和“主动排雷”，就可以达到非常好的效果，边际效应最佳。低于1000万元年营收规模的企业，投入比例在1%就可以达到同等效果。经营者可以结合自身情况，评估下不合规成本有多大。如果不愿意投入或者投不起，建议就多认识一些“排雷专家”，以备不时之需。
